Рейтинг самых популярных офшорных стран

Tax justice network Офшорная зона — это страна (юрисдикция), где выгоднее всего хранить свои сбережения. Офшорными считаются страны, где крайне низкие налоги, где максимально простые условия сдачи финансовой отчетности или которые максимально неподвластны никаким спецслужбам и не раскрывают бенефициаров счетов. В целом, это довольно философский вопрос, какие именно страны можно считать офшорными. Например, тот же Кипр раньше был одной из наименее нагруженных налогами стран ЕС, однако в последнее время налоговое бремя резидентов Кипра приближается к среднеевропейскому. При этом многие компании по-прежнему бегут туда, ведь Кипр остается довольно надежным местом, где обеспечивается максимальное соблюдение прав собственности.

Какая же страна является лучшим в мире офшором? Наверное, наиболее квалифицированно ответить на этот вопрос смогут только налоговики. Именно поэтому Международная ассоциация налоговых специалистов Tax Justice Network постоянно изучает рынок офшорных юрисдикций и ежегодно публикует отчет о самых популярных налоговых офшорах в мире. Эксперты из ассоциации придумали Индекс корпоративных налоговых убежищ, благодаря которому составили рейтинг стран мира в соответствии с практикой использования их юрисдикций в качестве налоговых убежищ и корпоративных офшорных зон.

Индекс корпоративных налоговых убежищ (Corporate Tax Haven Index) оценивает страны мира по множеству самых различных факторов. Так, оцениваются степень и объемы корпоративной налоговой оптимизации в глобальном масштабе, оценивается уровень налоговой нагрузки в каждой из стран, а также уровень помощи стран корпоративному бизнесу в уклонении от уплаты налогов и снижении налоговых поступлений в другие страны по всему миру.

Как показывает итоговый отчет, наиболее востребованные и надежные офшорные зоны — это Каймановы острова и Бермуды. Уже несколько лет подряд они считаются лучшим местом для налоговой резиденции крупных компаний и богатейших людей планеты. Текущий рейтинг лучших налоговых гаваней вышел в 2021 году и является наиболее актуальным на сегодняшний день.

Отчеты: CTHI2021.pdf

№	Страна	Индекс	Значение
1	Британские Виргинские о-ва	100	2.853
2	Каймановы о-ва	100	2.653
3	Бермуды	100	2.508
4	Нидерланды	80	2.454
5	Швейцария	89	2.261
6	Люксембург	74	1.814
7	Гонконг	78	1.805
8	Остров Джерси	100	1.724
9	Сингапур	85	1.714
10	ОАЭ	98	1.664
11	Ирландия	77	1.459
12	Багамские о-ва	100	1.454
13	Великобритания	69	1.382
14	Кипр	85	1.379
15	Маврикий	81	1.012
16	Бельгия	73	973
17	Гернси	98	954
18	Франция	67	908
19	Китай	63	896
20	Остров Мэн	100	850
21	Мальта	79	763
22	Испания	65	688
23	Германия	58	634
24	Венгрия	72	599
25	США	47	514
26	Швеция	61	467
27	Италия	58	443
28	Панама	72	411
29	Кюрасао	72	352
30	Гибралтар	66	348
31	Мексика	54	324
32	Финляндия	60	304
33	Австрия	56	303
34	Дания	56	295
35	Лихтенштейн	71	291
36	Теркс и Кайкос	100	290
37	Чехия	58	269
38	Эстония	70	257
39	Ангилья	100	255
40	Коста-Рика	68	253
41	Румыния	62	248
42	Латвия	73	239
43	Ливан	75	222
44	Монако	67	206
45	ЮАР	49	198
46	Либерия	68	187
47	Макао	58	174
48	Болгария	58	169
49	Сейшельские о-ва	68	166
50	Португалия	49	157
51	Словакия	55	154
52	Польша	46	144
53	Хорватия	56	131
54	Литва	57	123
55	Тайвань	43	98
56	Аруба	70	94
57	Греция	46	93
58	Словения	52	93
59	Ботсвана	55	80
60	Перу	42	68
61	Гана	52	68
62	Андорра	61	67
63	Кения	50	62
64	Бразилия	29	54
65	Танзания	48	50
66	Эквадор	43	43
67	Сан-Марино	61	41
68	Аргентина	32	36
69	Гамбия	50	13
70	Монтсеррат	65	3

Существует 20 конкретных индикаторов, которые определяют позицию страны в данном рейтинге. Все они отвечают на вопрос о том, насколько выгодно содержать юрлицо в выбранной юрисдикции. Эти показатели комплексно отражают множество правил, законов и механизмов, позволяющих компаниям и физлицам существенно оптимизировать налоговую нагрузку либо вовсе уходить от уплаты налогов. Все эти 20 критериев усложно можно поделить на 5 категорий:

Налогообложение корпоративных доходов.
Легкость ведения отчетности и уровень гос. регулирования.
Прозрачность ведения бизнеса.
Строгость политики по противодействию от уклонения уплаты налогов.
Качество применения международных налоговых соглашений, в том числе договоров об отмене двойного налогообложения между странами.

По каждый из этих категорий страна получает оценку от 0 до 100. Итоговое среднеафрифметическое значение и представляет собой рейтинг лучших офшоров.